Vergiyi tabana yayma çalışmaları 2024’te devam ederken vergi tahsilatında vergi gelirinin üçte ikilik kısmı, dar ve sabit gelirlilerden oluşan tüketicilerden elde edildi. Vatandaş geçtiğimiz yıl dolaylı olarak 7 trilyonu aşan vergi ödemesi yaptı.
Verginin ana kaynağı vatandaş olurken gelir, kar ve servet sahipleri pastanın 1 dilimini oluşturdu. Direkt alınan vergilerde yıllık tahsilat 2 trilyon 496,8 milyar lira olarak gerçekleşti.
VATANDAŞ VERGİ REKORTMENLİĞİNİ KİMSELERE BIRAKMADI
Dünya’dan Naki Bakır’ın haberine nazaran; uygulanan ekonomik program kapsamında çeşitli düzenlemelerle “vergiyi tabana yayma” çalışmalarına devam edilen 2024 yılında 7 trilyon lirayı aşan vergi gelirinin üçte ikilik kısmı, dar ve sabit gelirlilerden oluşan tüketicilerden elde edildi. Geçen yıl devam eden vergi artırımları ve tahsilatta artan aktifliğe rağmen rekor bütçe açığı verilirken, bütçenin ana gelir kaynağı olan vergi pastasında terazi tüketiciler aleyhine; gelir, kar ve servet sahibi kısımlar lehine biraz daha bozuldu.
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın açıkladığı bilgilere göre 2024 yılında vergi tahakkuku yüzde 55,9 artışla 8 trilyon 367,6 milyar lira olurken, tahsilat ise yüzde 62,3 ile daha yüksek oranda artarak 7 trilyon 304,9 milyar lirayı buldu. 2023’te yüzde 83,9 olan tahsilatın tahakkuka oranı 2024’te 3,4 puan artarak yüzde 87,3’e çıktı.
Geçen yıl tahsil edilerek Maliye’nin kasasına giren verginin 4 trilyon 807,2 milyar liralık kısmı, satın alınan mal ya da hizmetin fiyatının içinde yer alan, yüklenicisi en son tüketiciler olan ve devletin esas finansman kaynağını oluşturan “dolaylı” vergilerden elde edildi. Gelir, kar ve servet sahiplerinden alınan “doğrudan” vergilerde yıllık tahsilat ise 2 trilyon 496,8 milyar lira olarak gerçekleşti.
VATANDAŞTAN 2 KAZANANDAN 1 ALINDI
Buna nazaran geçen yıl vergi pastasının yüzde 65,8’ini dolaylı, yüzde 34,2’sini doğrudan vergiler oluşturdu. Diğer deyişle toplanan her 100 TL verginin 65,80 TL’sini KDV, ÖTV vb. isimler altında tüketiciler, 34,20 TL’sini gelir, kar ve servet sahipleri ödedi. Dolaylı vergilerde yıllık tahsilat evvelki yıla nazaran yüzde 63,7 artarken, direkt vergilerde yüzde 60,4’le daha düşük bir artış yaşandı.
Gelir seviyesine bakılmaksızın herkesten birebir tutarda alındığı için vergi adaletini bozan dolaylı vergilerin 2022 yılında yüzde 61,8 olan, 2023’te yüzde 65,2’e yükselen pastadaki hissesi, 2024 yılında 0,6 puan daha artarak yüzde 65,8’e çıktı.
GELİR VERGİSİNİN YÜZDE 93’Ü BORDROLUDAN
Geçen yıl Türkiye’nin ithalatı sürat keserken, son yüklenicisi tüketiciler olan ithal eserlerdeki Gümrük Vergisi’nde tahsilat fiyatı buna rağmen evvelki yıla nazaran yüzde 59,6 artışla 227,2 milyar lira oldu. “Dolaylı vergi” niteliğindeki başka kalemlerde yıllık tahsilat fiyatları da ehliyet, pasaport üzere resmi evraktan alınan harçlarda 207 milyar, Damga Vergisi’nde 147,8 milyar, Talih Oyunları Vergisi’nde 36,7 milyar, Özel İrtibat Vergisi’nde 30,7 milyar, Dijital Hizmet Vergisinde 21 milyar, Konaklama Vergisi’nde 11,1 milyar lira olarak gerçekleşti.
Doğrudan vergiler kapsamında ise en büyük gelir kalemini 1 trilyon 527,6 milyar lira ile Gelir Vergisi oluştururken, bunun 1 trilyon 426,6 milyar lira ile tamamına yakınını, memur maaşları ve özel dal çalışanlarının fiyatları üzerinden kaynağından yapılan Gelir Vergisi Tevkifatı oluşturdu. Evvelki yıla nazaran yüzde 123,1 artış kaydeden kelam konusu tahsilat, Gelir Vergisi’nin yüzde 93,4’ünü, toplam vergi gelirlerinin ise yüzde 19,5’le yaklaşık beşte birini oluşturdu.
Ticari çıkar, zirai kazanç, hür meslek kazancı, menkul sermaye iradı ve gayrimenkul sermaye iradı elde edenlerden beyana dayalı, kolay yordamda ve geçici nitelikte tahsil edilen toplam Gelir vergisinde ise yıllık tahsilat yalnızca 101 milyar lira oldu ve vergi pastasına sadece yüzde 1,4 katkı yaptı.
KDV VE ÖTV ANA KAYNAK
2024 yılı boyunca; dahilde üretilip satılan eserlerin tüketiminden elde edilen KDV, evvelki yıla nazaran yüzde 96,4 artışla 992,6 milyar ve ithal eserlerden alınan KDV de yüzde 40,5 artışla 1 trilyon 333,9 milyar lira oldu. Dahilde ve ithalden alınan KDV tahsilatı yıllık toplam vergi gelirinin üçte birini oluşturdu.
Lüks ve sıhhate ziyanlı olarak tarifli eserlere uygulanan, fakat halkın büyük bölümünün günlük ömründe tükettiği birçok eserin fiyatının içinde yer alan ÖTV’de 2024 yılı tahsilat fiyatı da yüzde 56,4 artışla 1 trilyon 451,3 milyar liraya ulaştı. Böylelikle KDV ve ÖTV olmak üzere iki dolaylı vergi kaleminden bir yılda elde edilen gelir 3 trilyon 777,8 milyar liraya ulaşarak, toplam vergi gelirinin yüzde 51,8’ini meydana getirdi.
ÖTV EN ÇOK ARABADAN KAZANDIRDI
Sıfır motorlu taşıt satışlarından yapılan tahsilat tutarı, evvelki yıla nazaran artış oranı yüzde 21,8’de kalmakla birlikte ÖTV gelirinin en büyük kısmını oluşturmaya devam etti. En süratli artış ise yüzde 130,3’le akaryakıt ve doğal gazdan alınan ÖTV’de gerçekleşti.
2024 yılında ÖTV’de eser bazında tahsilat tutarları şöyle:
-Sıfır motorlu taşıt satışlarından 537,6 milyar TL
-Akaryakıt ve doğal gaz tüketiminden 398 milyar TL
-Sigara ve öbür tütün mamulleri tüketenlerden 309,3 milyar TL
-Alkollü içki tüketenlerden 105 milyar TL
-Kolalı gazoz satışlarından 11,9 milyar TL
-Dayanıklı tüketim malları ve başka eserlerden toplam 89,5 milyar TL.
BANKACILIK VERGİLERİ REKOR KIRDI
Dolaylı vergi niteliğindeki tahsilatlar içinde en yüksek oranlı artış ise Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nde (BSMV) yaşandı. BSMV tahsilatı geçen yıl yüzde 158,8 artışla 343,5 milyar liraya ulaştı. Bütçe başlangıç maksatlarında 214,1 milyar lira olarak beklenen yıllık BSMV tahsilatının bunu yüzde 60,4 oranında aştığı dikkati çekti.
ŞİRKETLERİN ÖDEDİĞİ 890 MİLYAR
Doğrudan vergi denince birinci akla gelen Kurumlar Vergisinde ise 2024 yılında tahakkuk 1 trilyon lirayı aşarken tahsilat 890,2 milyar lira düzeyinde kaldı. Anonim, limitet ve komandit niteliğinde kurulmuş tüm sermaye şirketleri ile kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, yabancı iktisadi kamu kuruluşları, dernek yahut vakıflara ilişkin iktisadi işletmeler ve iş iştiraklerinin mükellefi olduğu Kurumlar Vergisi tahsilatı evvelki yıla nazaran yalnızca yüzde 13,2 arttı. Bu alandaki tahsilatın 2023’te yüzde 17,5 olan toplam vergi gelirindeki hissesi geçen yıl yüzde 12,2’ye düştü. 2024’teki Kurumlar Vergisi geliri, başlangıçta yılın tümü için öngörülen 1,3 trilyon liralık tahsilat amacından yüzde 30 daha düşük gerçekleşti.
MÜLKİYET VERGİLERİNİN HİSSESİ % 1,1’E İNDİ
Doğrudan nitelikteki “mülkiyet üzerinden alınan” vergilerde 2024 yılında gerçekleşen tahsilat da 79 milyar lira ile evvelki yıla nazaran yalnızca yüzde 6 arttı. Bu kapsamda; Motorlu Taşıtlar Vergisinde (MTV) uygulanan ek MTV münasebetiyle evvelki yıl 70,3 milyar liraya ulaşan yıllık tahsilat 2024’te yalnızca yüzde 3,2’lik bir artışla 72,5 milyar lira oldu. Veraset ve İntikal Vergisinde tahsilat geçen yıl yüzde 52 artışla 6,4 milyar olurken, Kıymetli Konut Vergisinde tahsilat 83 milyon lira ile sembolik kaldı. Mülkiyet üzerinden alınan tüm vergilerin toplam pastada 2023’te yüzde 1,7 olan hissesi 2024’te yüzde 1,1’e geriledi.